Comptabilité pour SRL & PME

Il n'existe pas de seuil unique. La comparaison n'a de sens qu'à partir du même bénéfice économique, et elle dépend autant de la composition de votre rémunération que de son montant.

Sur une marge de 100.000 € avant impôts et rémunération, avec 4.000 € de coûts de structure et 51.000 € de rémunération de dirigeant :

• En personne physique — environ 46.000 à 48.000 € nets
• En SRL — environ 57.500 à 58.500 € nets, dividende différé compris

L'écart vient de la combinaison rémunération, avantages encadrés et distribution différée. Il n'est jamais automatique : le résultat en société n'est pas immédiatement disponible, les tests de bilan et de liquidité s'appliquent, et une partie du bénéfice doit souvent rester dans l'entreprise pour la financer.

Comptez entre 3.500 € et 6.000 € de coûts annuels supplémentaires pour une SRL : obligations juridiques, comptabilité, caisse sociale, assurances, conseils. Ce montant exclut ce qui existerait aussi en personne physique.

Votre situation familiale, vos frais professionnels, votre commune et vos autres revenus déplacent le résultat. Nous chiffrons les deux scénarios avant toute décision.

Deux délais s'enchaînent. L'assemblée générale approuve les comptes dans les six mois de la clôture, puis le dépôt intervient dans les trente jours. Pour une clôture au 31 décembre : assemblée au plus tard le 30 juin, dépôt au plus tard le 30 juillet.

Les frais de dépôt à la Banque nationale, pour 2026 :

• Microschéma — 67,00 € en XBRL, 137,30 € en PDF
• Schéma abrégé — 89,40 € en XBRL, 159,50 € en PDF
• Schéma complet — 379,50 € en XBRL, 449,70 € en PDF

Le format XBRL est systématiquement moins cher : jusqu'à 70 € d'écart sur un schéma complet.

Une tolérance utile à connaître. La BNB ne déclenche la majoration tarifaire qu'à partir du premier jour du neuvième mois suivant la clôture. Un dépôt en août, pour une clôture au 31 décembre, reste tardif juridiquement mais n'entraîne pas encore de majoration. Celle-ci tombe au 1^er septembre : 151 € en schéma micro ou abrégé, 504 € pour les autres sociétés, et elle double au-delà du douzième mois.

Nous établissons et déposons vos comptes dans les délais.

Rarement l'un ou l'autre : le bon arbitrage est presque toujours une combinaison. La rémunération finance votre vie privée et vos droits sociaux. Le dividende rémunère l'actionnaire, mais n'est disponible qu'après impôt des sociétés et décision de distribution.

Sur 100.000 € avant rémunération et impôts, quatre voies :

• Tout en rémunération — environ 46.000 à 48.000 € nets
• Aucun salaire, dividende ordinaire — 52.500 € nets, mais perte du taux réduit
• 51.000 € de rémunération + dividende ordinaire — environ 55.000 à 56.500 €
• 51.000 € + distribution à taux réduit — environ 59.500 à 61.000 €

Le régime réduit suppose de patienter. Depuis 2026, la réserve de liquidation constituée sur un exercice clôturé au 31 décembre 2025 ou après supporte 10 % à la constitution puis 9,8 % de précompte après trois ans — 30 % en cas de distribution anticipée. Les réserves antérieures conservent leurs taux de 5 % après cinq ans et 6,5 % après trois. Le VVPRbis, lui, est passé à 18 % au 1^er juillet 2026.

Vos cotisations sociales de dirigeant : 20,50 % jusqu'à 75.024,54 €, puis 14,16 % jusqu'à 110.562,42 €, soit un maximum légal de 20.412,20 € par an hors frais de gestion.

Nous calculons le mix qui correspond à votre horizon et à vos besoins réels.

Le taux réduit est de 20 % sur les 100.000 premiers euros de bénéfice imposable, contre 25 % au-delà. L'article 215 du CIR 92 en réserve le bénéfice aux petites sociétés qui remplissent plusieurs conditions.

1. Être une petite société au sens de l'article 1:24 du CSA, c'est-à-dire ne pas dépasser plus d'un des trois seuils :

• 50 travailleurs en moyenne annuelle
• 11.250.000 € de chiffre d'affaires hors TVA
• 6.000.000 € de total du bilan

Un dépassement ne produit d'effet que s'il se répète deux exercices consécutifs.

2. Rémunérer un dirigeant à hauteur de 51.000 € pour l'exercice d'imposition 2027. La loi du 15 juillet 2026 a remplacé l'ancien seuil fixe de 45.000 € par un montant désormais indexé chaque année et arrondi au millier. La condition ne s'applique qu'à partir de la cinquième période imposable suivant la constitution : les quatre premières en sont dispensées.

Le seuil s'apprécie individuellement — deux cogérants à 30.000 € chacun ne le remplissent pas. Si la rémunération est inférieure, le taux réduit reste acquis à condition que le revenu imposable de la société n'excède pas cette rémunération.

3. Ne pas dépasser 20 % d'ATN forfaitaires dans les rémunérations de dirigeants. Cette « part excessive » constitue, depuis l'exercice d'imposition 2027, un motif d'exclusion autonome : elle fait perdre le taux réduit même lorsque le seuil de rémunération est atteint.

D'autres exclusions visent les sociétés détenant des participations importantes, celles détenues pour moitié au moins par d'autres sociétés, et les sociétés d'investissement. Nous les vérifions avec vous avant chaque clôture.